从生产到发货的流程及会计处理.docx

发行人从生产到发货的流程及会计处理1.发行人从生产到发货的流程及会计处理发行人从生产到发货的流程如下：发行人根据销售订单建立生产订单，根据BOM表形成生产用料清单，生产用料清单下推生产领料单，厂内完工检验后入库，仓储物流部根据经审批后的发货通知单进行发货，财务部根据仓储物流部签署后的发货通知单确认发出商品。发行人从生产到发货的会计处理如下:生产流程会计核算方法会计处理生产领料根据用料清单将材料成本归集至生产项目材料成本归集至生产项目借：生产成本贷：原材料人_1及制费归集发行人按照直接从事生产工作人员的薪酬归集人工成本，并按照工时耗用比例在在产品之间进行分配；制造费用按照直接人_1.1.时在在产品之间进行分配人工归集借：生产成本贷:应付职工薪酬制造费用归集借：制造费用贷：应付账款等制造费用分配借：生产成本贷：制造费用月末，财务将生产成本结转至在产品生产流程会计核算方法会计处理借：在产品贷：生产成本发货公司设备发往客户现场时，该设备的成本计入发出商品核算，设备验收以前，该设备在安装调试阶段发生的物料耗用作为发出商品成本仍归集在该生产项目卜设备发出时：借：发出商品贷：仕产品设备在安装调试阶段发生的材料及费用借：发出商品贷：原材料、应付账款等验收设备验收时，发行人确认收入的同时，将生产项目中归集的成本全部结转至主营业务成本设备验收时：借：营业成本贷：发出商品2、存货无产成品及库存商品与发行人的业务模式是否匹配,是否符合行业特征发行人采取以销定产的生产模式，根据销售合同或订单需求安排生产。公司设备在发往客户现场前于月末通过“在产品归集成本；公司设备出库后至被客户验收前尚不是完工的产品，可能继续发生成本归集，因此作为"发出商品"核算，待客户验收合格后按规定确认销售收入，由发出商品转入营业成本核算。报告期内，公司均采用“以销定产"的模式，相关设备对应具体客户，因此，公司存货中无产成品及库存商品与发行人业务模式相匹配。发行人同行业可比公司核算科目设置情况如下:公司经营模式核算科目设置情况微导纳米微导纳米设备发往客户现场时，将生产成本中该计划号的成本计入发出商品核算，设备验收以前，该设备在安装调试阶段发生的物料耗用作为发出商品成本仍归集在该生产计划下未设置"产成品"及库存商品”科目捷佳伟创采取"以销定产"的生产模式，根据销售合同或订单需求安排生产，设备N发货出库后，直至安装调试验收完毕之前，作为发出商品核算，待客设置了库存商品科目，但期末余额相对较低注1户验收合格后按规定确认销售收入，由发出商品转入营业成本核算迈为股份公司采取"以销定产为主，备货生产为辅"的生产模式，根据销售合同订单安排生产，设备完_1.发货出库后，直至设备安装调试完毕刖，作为发出商品核算设置了“产成品"科目，但期末余额相对较低注2北方华创电子艺装备主要以以销定产的定制生产模式为主未单独列示"发出商品"，发出的设备在“库存商品"和在产品中项目列示注1：捷佳伟创将部分已发出商品退回或者部分完工后未发出的设备留作库存商品；注2:迈为股份的产成品主要是按订单生产完成未发货的产品以及部分单机。综上，发行人存货中无产成品及库存商品与发行人业务模式相匹配；结合经营模式和核算科目设置情况，公司的整体情况与同行业可比公司特征相符。