做账实操-未交增值税的账务处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-未交增值税的账务处理未交增值税的账务处理主要包括以下几个方面:1、当月应缴增值税的会计分录在月末结束时,企业应将当月发生的应缴增值税额从"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.会计分录为借"应交税费-应交增值税（转出未交增值税）",贷"应交税费一未交增值税2、当月多缴增值税的会计分录如果企业当月多缴了增值税,应将多缴的增值税额从"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.会计分录为借"应交税费一未交增值税",贷"应交税费-应交增值税（转出多交增值税）".3、缴纳以前期间未缴增值税的会计分录如果企业当月缴纳以前期间未缴的增值税,应将缴纳的增值税额从"应交税费-未交增值税"科目转入"银行存款"科目.会计分录为借"应交税费-未交增值税",贷"银行存款4、期末留抵税额的会计分录对于期末留抵税额,不通过"应交税费-未交增值税"处理,而是直接计入相关科目的借方.需要注意的是,未交增值税的会计处理主要适用于增值税一般纳税人,而小规模纳税人的会计处理有所不同.未交增值税账务处理什么是转出未交增值税？未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴增值税的,平时无发生额,在该月份结束时进行核算.在月末结账时,当"应交税金-应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当"应交税金-应交增值税"为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税;在"应交税费-应交增值税"科目下增设"转出未交增值税”专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税.