做账实操-年末结账会计分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-年末结账会计分录(一)本年利润结转未分配利润1 .结转本年利润年度终了，企业应将全年实现的净利润。自"本年利润"科目转入利润分配-未分配禾IJ润科目：借：本年利润贷：利润分配一未分配利润或者做相反分录注：结转后，本年利润科目无余额。2 .利润分酉己(1)提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积一任意盈余公积注：法定盈余公积二税后利润*10%任意盈余公积=税后利润*公司规定比例(2)利润分配借：利润分配一应付股利注：企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+加上盈余公积补亏+其他调整因素分配利润，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序。在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。3 .结转利润分配将"利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入未分配利润明细科目：借：利润分配一未分配利润，贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积注：结转后，利润分配科目下除未分配利润明细科目外，其他明细科目应无余额。期末结账程序(1)结账前，将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。对于发现的错误，应采用适当的方法进行更正。(2)在本期经济业务全面入账的基础上，根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用。(3)将各损益类账户余额全部转入"本年利润"账户，结平所有损益类账户。(4)结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并转入下期。