某年度审计任务书.docx

2022年度审计任务书一、审计报告格式在报告中披露被审计单位基本情况、审计情况、发现的主要问题、审计结论及管理建议。二、审计报告内容（一）基本情况在市民政局、编办或市场监管局注册登记日期，业务主管部门，法定代表人，开办资金，业务范围，住所；举办者，出资者及出资比例，出资方式；在校生人数，教职工人数,其中行政人员数、专职教师数、兼职教师数；财务管理机构及财务人员，全部开户行名称、账号及账户的基本情况是否正常，举办者是否按时足额履行出资义务；办学许可证与民办非企业单位（法人）登记证书、事业单位法人证书、营业执照相关信息是否一致，如不一致需说明情况；是否执行学校关键管理岗位实行亲属回避制度。（二）审计情况1.审计截止日学校资产、负债、净资产等情况，包括学校资产负债率情况，如果期末净资产低于开办资金，应说明原因。2.年度财务收支管理情况（1）年度收入、支出情况。收入按照政府购买服务、政府补助、社会捐赠、其他收入（出租房屋、对外理财、对外投资等）分类分别表述；学校年度收入是否全部纳入账户核算，有无账外核算；年度支出情况，是否属于学校开支范围；是否主要用于教育教学活动、改善办学条件和保障教职工待遇；是否存在拖欠工资情况；为教职工缴纳社会保险及住房公积金情况；学费中应提取不少于5%的奖助学金情况；党建工作、思想政治工作和群团组织工作、教师培训费用纳入学校经费预算情况。（2）收费及使用票据情况，收费情况按照学费、培训费、住宿费收入分类分别表述，并详细说明收费项目、依据及标准。（3）审计当年接受、使用境内外捐赠情况，包括捐赠时间、捐赠单位或个人名称、捐赠金额、捐赠用途、捐赠款使用金额及项目完成情况；接受捐赠需要提供相应协议等材料；接受捐赠的固定资产情况，是否存在未入账核算情况。（4）政府补助项目经费使用情况，包括学生资助项目、政府购买服务等项目，及相关补助金额、经费使用金额、未使用金额、项目完成情况及是否按项目规定使用资金情况。（5）纳税情况，包括税务登记、纳税税种、纳税金额，非营利性民办学校应办理免税资格认证以及享受减免税政策情况。（6）民间非营利组织会计制度公司法执行情况。包括民办学校依法建立财务、会计制度和资产管理制度情况、按照国家有关规定设置会计账簿情况、登记为民办非企业法人的民办学校执行民间非营利组织会计制度，登记为营利性法人的民办学校执行公司法及有关法律规定的财务会计制度等情况。3 .学校筹措办学资金的渠道情况，举办者当年投入的资产与学校的其他资产是否分别登记建账，资产金额。4 .审计当年盈余分红情况。5 .资产管理情况（1）资产依法管理使用情况。举办者是否已将出资用于办学的土地、校舍和其他资产足额过户到学校名下；民办学校是否将举办者出资、政府补助、受赠、收费、办学积累等各类资产分类登记入账；所有资产由民办学校依法管理和使用，当年有无组织和个人侵占、挪用、抽逃；国有资产参与举办民办学校，按照国家有关规定监督管理，当年国有资产是否有流失；当年捐赠财产的使用和管理，是否依照公益事业捐赠法的规定执行。（2）固定资产当年增减变动情况；折旧计提情况；房产、车辆权属情况；在建工程核算内容，是否未及时转入固定资产核算。（3）对外投资及取得投资收益的情况。5、结合借款情况了解被审计单位是否存在教育教学设施用于抵押贷款或提供担保。6.会计报表主要项目明细（以下各项根据金额大小顺序列示前五位，若应收账款、其他应收款账龄较长存在无法收回风险的，应单独予以说明；若应付账款、其他应付款存在长年挂账无需支付的，应单独予以说明）（1）应收账款明细，包括主要债务人名称、金额、款项性质和用途、账龄等。（2）其他应收款明细，包括主要债务人名称、金额、款项性质和用途、账龄等。（3）长、短期借款明细，包括债权人名称、借款金额、到期日、利率、是否存在抵押、质押、担保等情况。（4）应付账款明细，包括主要债权人名称、金额、款项性质和内容、账龄等。（5）其他应付款明细，包括主要债权人名称、金额、款项性质和内容、账龄等。（6）预收账款明细，包括主要债权人名称、金额、款项性质和内容、账龄等。（7）固定资产明细，按二级科目分类，包括类别、原值、累计折旧、年末净值。（8）在建工程明细，包括项目名称、年末余额等。7.关联关系及关联交易情况：报告中应披露关联方关系情况、关联交易情况、关联往来余额情况，关注是否存在通过关联交易转移国有资产情况，关联交易价格是否符合市场价格，是否有失公允。8.审计当年被审计单位有无分立、合并、举办者变更等重大事项，是否开展清算、是否报批。（三）审计结论及管理建议1.年度审计的总体评价；2.存在问题及管理建议。（四）其他事项说明三、审计报告附件内容（一）资产负债表、业务活动表、收入支出情况表、固定资产增减变动情况表、往来款项明细表等（二）截至12月31日银行对账单；（三）固定资产中涉及房产的需提交学校房屋产权证明、土地使用证明等相关材料；固定资产中涉及车辆的需提交学校机动车登记证书等相关材料；（四）学校重大借入款及借出款项的协议（或合同）；（五）办学许可证副本复印件；（六）会计师事务所营业执照副本复印件。