报税实操-新注册的公司会计如何选择纳税人申报方式.docx

账务处理会计实操文库报税实操新注册的公司会计如何选择纳税人申报方式？财税知识一般纳税人与小规模纳税人有很多想注册公司的客户，在咨询的过程中想要了解自己新注册的公司是适用小规模纳税人还是一般纳税人，但又不太清楚这个里面的区别，今天我们就来聊聊这两者之间的区别。什么是一般纳税人一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。年应税销售额：是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。注意：销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。小规模纳税人小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下,并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人一般为小型企业和零售业，由于缴纳税费的规模较小，该类企业被称为小规模纳税人。注意：年应税销售额未超过规定标准的(现行为超过500万元)纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的,也可以申请为一般纳税人。两者的区别()计税方式不同一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人企业纳税规模较大，是公司或集团企业中常见的纳税人类型。（特殊情况：一般纳税人发生财政部和国家税务局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择,36个月内不得变更。）一般计税方法的应纳税额是指当期销售税额抵扣进项税额后的余额。计算公式如下:销项税额=不含税销售额X税率应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：不含税销售额=含税销售额：（1+征收率）应纳税额=不含税销售额X征收率。()适用税率不同一般纳税人：适用增值税税率13%、9%、6%以及O税率四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5%o小规模纳税人：适用增值税征收率3%、5%0(三)使用发票不同一般纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法按征收率开具。小规模纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。（注意：小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专用发票都不能抵扣增值税。）（四）纳税期限不同一般纳税人以月为纳税期限，特殊情况除外。小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。-经选定，一个会计年度内不得变更。（五）税收优惠不同小规模纳税人：根据财政部和国家税务总局发布的公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。新注册公司如何选择对于新注册的公司来说，选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，应根据公司的实际情况和发展计划来决定：业务规模和预期增长：如果公司业务规模较小，且预期增长缓慢，可以考虑先作为小规模纳税人，享受简化的税收政策和较低的税负。客户群体：如果公司的客户主要是一般纳税人，他们可能需要增值税专用发票进行进项税额抵扣，这种情况下，公司可能需要成为一般纳税人以满足客户需求。财务和税务管理能力：如果公司拥有或能够建立较为完善的财务管理和税务管理体系，可以考虑成为一般纳税人，以便更好地进行税务规划和抵扣进项税额。行业特点：某些行业可能更适合小规模纳税人的身份，如服务业等，而制造业等可能更适合一般纳税人，以便更好地利用进项税额抵扣政策。税收优惠政策：根据国家的最新税收政策，小规模纳税人可能享有更多的税收减免和优惠政策，这也是选择成为小规模纳税人的一个重要考虑因素。综上所述，新注册公司在选择纳税人身份时，应综合考虑自身的业务特点、财务能力、客户需求和税收政策等因素，选择最适合公司当前和未来发展的纳税人身份。同时，公司也可以根据实际经营情况的变化，适时调整纳税人身份，以适应不断变化的市场环境和税收政策。