报表实操-怎样看公司财务报表.docx

账务处理会计实操文库报表实操-怎样看公司财务报表一套完整的财务报表，包括哪些？"四表"指资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表；"一注"财务报表附注。1、资产负债表：表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。2、利润表:反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。3、所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。通过所有者权益变动表，既可以为报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息，也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息，特别是能够让报表使用者理解所有者权益增减变动的根源。4、现金流量表：是一份显示于指定时期（一般为一个月，一季。主要是一年的年报）的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。5、财务报表附注：是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。可以使报表使用者全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。它是对财务报表的补充说明，是财务会计报告体系的重要组成部分。第一步、纵览财务三表财务报表资产负债表利润表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债收入成本费用KwE现金JTft入现金流出1.资产负债表告诉你这家公司有什么，还欠着什么，这些家当都是哪里来的;就像相亲，相亲对象可能没有工作，却是拆迁户（资产雄厚），那也可以了;但是如果既能赚钱（利润表）、又家底雄厚（资产负债表）的，那就更完美了。资产负债及所有者权益流动资产祠负债长期投资长期负债雕资产负债合计Big实收资本/H无形资产和其他肝未分配确2、利润表项目本期金软上期金软-v三fcK:=（际本»1叫施枷俏售费用脸用财费费用箕中：利息费用利S收入加：其他员益一投魁法般以号初）箕中：对联量企丑和和台胃创邮投资收益以好成本计量的剑僦户终止认幅暇失以-”号耐）净徽口套期幅峡失以“号Ie列）公允价值变动收益校以号璃列）信用工值攒失候失以“号填列）资内置肤唳知I“/号耐）奥卢如B收益诫失以号砌）二、三U三35iS以号喇加微入；;露金的卜支出三、利购.同贬公以""号靖泗.耳廊脓费用四、第网O亏慢以号啜理（->持续经道净利闰以亏损以“”号填列）（二）终止经暨净利词停亏攒以号财）五、其片蹴能顺后M六、络收益总S七、顺激<->«5照蹄收燧（Z）稀移瞬收益”反映公司每年收入-支出的情况，赚了多少，花销多少，最后拿到手的利润是多少;也就是这家公司是赚钱的还是赔钱的?就像找对象，很多会看对方的工作，得确定对方每年有钱赚，毕竟得养家呀。3、现金流量表项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：他他商品、提供先务收到的现金：1收到的税费返还：3收到的式他。外计活动，关的现金：8现金流入小计9购买商品接受劳务支付的现金10支付给职1：以及为职支付的现金12支付的各Jii税费13支付的比他，经昔活动“美的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流“领21二、投资活动产生的现金流，收网投资所收到的现金22*取得投资收益所收到的现金23-处置固定资产、无形资产和R他K叨资产所收回的现金冷a25-收到的其他,j投资活动有关的现金28现金流入小计29-购建固定贵产、无形资产和Mf他K期资产所支付的现金30*投资所支付的现金31-支付的式他,j投资活动有关的现金35-现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37-三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38取得借款所收到的现佥40-收到的K他。筹资活动“美的现金43*现金流入小计44偿还债务所支付的现金45-分M股利、利涧和偿付利息所支付的现金46-支付的探他叮好资活动”关的现金52现金流出小计53-筹资活动产生的现金流量净额54*四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56现金流量表，反映的是一定时间内，一家公司的现金增减变动情况，它主要包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流3个部分。看一家企业有没有能力把利润变成现金，比如一个水果摊，水果倒是卖了很多，但是顾客都是赊账，利润表上虽然有利润，但账上没有现金，可能支付下个月水果摊位的租金都成问题，就会面临关门的风险。知道以上3张表的意思之后，可以去看公司的财报中哪个科目有异常，甚至还可以把公司连续多年的数据整理出来，最好把同行的数据也一起整理出来，对照看看三张表的科目有没有异常变化;有的话记下来，后面去年报中寻找合理的解释。第二步、五步走梳理财报Ol1,偿债能力如果债权人明天就要上门逼债，企业马上就要破产了，这个时候又如何去谈赚钱?所以首先要了解这个企业的负债情况;反映企业负债情况最常见的指标：资产负债率先得看资产负债率高还是低？就像找对象，现在要20万彩礼，对方父母马上准备好，但是这20万都是从亲戚朋友那借来的，这个资产负债率就很高了（看公司资产负债率是不是高了，可以与同一行业的其他公司对比）流动比率=流动资产/流动负债速冻比率=速冻资产/流动负债流动资产包含了速冻资产;速冻资产是流动资产中变现更快的资产一般来说，如果一个公司的流动比率接近2,速动比率接近1,就说明企业自产负债比较健康;但不绝对，需要结合行业特征和公司发展的阶段来分析，我们只要记住：当企业拥有很多负债，尤其是短期负债，一般就可能存在较高的财务风险。2、盈利能力（同行业比，现在和过去比）你对象拿回1万元交给你结果还得问你拿回5千生活费,这个毛利会不会有点高？毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入营业利润率=（营业收入-营业成本-三费）/营业收入净资产收益率=净利润/净资产;总资产收益率=净利润/总资产常用的是净资产收益率，反映企业股东获取投资报酬的高低，也就是它可以告诉你股东投入的每一块钱能获得多少回报;总资产收益率告诉我们企业的股东以及债权人共同投入的每一块钱能获得多少回报，适用于高杠杆的公司。值越大，表示盈利能力越强。3、现金流-盈利质量怎么样？比如你每月工资1万，但是其中8千，老板就说了，要等到年底才发，到了年底，也可能久久不能支付了，这个感觉自然没有每个月实实在在拿到这1万来得巴适。（1）销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入如果销售收现率1.13,意味着公司的所有销售基本上没有赊账，全都转化成了现金。说明这样的公司，盈利质量特别好。如果整个行业近年来销售收现率不足1.13,说明是行业的共性，具体分析一下是什么原因(2)真金率=经营活动现金流净额/净利润如果一家公司的经营活动现金流净额与净利润的比值大于1,说明这家公司赚到的净利润，全都转化成了真金白银，没有任何水分。如果经营活动现金流净额远远高于净利润，说明很可能有提前收到钱的情况，是好事，可以多加分析。4、营运能力反映管理层的管理能力，指标主要包括：(1)应收账款周转率=营业收入/平均应收账款;其中，平均应收账款=(期初应收账款总额+期末应收账款总额)/2应收账款一年内转化为现金的速度越快，就说明回款情况越好，营运能力越强。(2)存货周转率=营业成本/存货平均余额；其中，存货平均余额=(期初存货总额+期末存货总额)/2企业存货周转率越高，说明存货占用的资金越少，这不仅说明企业的产品广受市场欢迎，还可以节省大量的库存保管费用。(3)总资产周转率=营业收入/平均总资产；总资产周转率可以反映企业整体资产的利用效率如何。总资产周转率越高，反映企业管理层对总资产的运用能力越强。(4)固定资产周转率=营业收入固定资产均值；这个指标反映的是企业的厂房、设备等固定资产的使用效率如何。这个指标一般用于重资产行业。5、成长性现在你对象的收入是1万，那未来呢，能有涨幅不?现在是一套房，那10年后呢，能不能有两套房呀？(1)从收入角度看营业收入增长率=(本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入；核心利润增长率=（本期核心利润-上期核心利润）/上期核心利润；净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润（2）从资产角度看总资产增长率=（本期总资产-上期总资产）/上期总资产；净资产增长率=（本期净资产-上期净资产）/上期净资产