财会实操-存货账实不符产生的原因分析及账务处理方法.docx

财税做账会计实操文库财会实操-存货账实不符产生的原因分析及账务处理方法导致存货账实不符的情况1.多结转存货成本降低利润，导致账面库存少于实际库存；2、进货未取得发票从而未账（进货不要发票通常便宜一些）,导致账面库存少于实际库存；3、销售不开发票，不确认收入，就不能结转主营业务成本，导致账面库存多于实际库存等等原因导致的。下面是一些常规的解决办法：1.逐步补开发票入账或者将未取得发票的实际购入存货入账；2、快速将呆滞存货或不能用的存货，低价变现；3、将多余的存货（尽量将不能用的存货）剥离到隔离仓，给到个人去处理；4、通过私账购买正常存货，补足实际库存的缺口；5、销售折让、销售折扣、买赠的方式消耗账面库存。针对比较熟的客户，开发票的时候开折让发票，附带消耗的账面库存就是折让部分的数量和金额，逐渐消化；6、在合理的范围内，加大生产工艺损耗或不良品损耗，变现在生产环节消耗掉账面多出的材料；7、通过研发领料消耗账面库存。存货账实不符有效处理的四种办法：(1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写"现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录。(2)银行存款日账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误；二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。(3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制”往来款项对账单"，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符；不相符，对方单位说明情况。据此编制"往来款项清查表"，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。库存商品账实不符通常需要进行调整，以确保账面数据与实际情况相符。调整的方法可能会因为不同的原因而有所不同,但通常需要遵循以下步骤：1 .分析原因：首先需要了解账实不符的原因，可能是由于营销策略的调整导致库存积压或销售量不足，或是由于货品损坏或盗窃等原因导致库存数量与账面数据不符。2 .审查数据：基于实际情况和库存记录，检查库存商品的数量和质量，确保数据的准确性。3 .计算调整量：根据实际情况计算需要调整的数量，并决定调整的方式。如果是因为货品损坏或盗窃等原因导致数量不符，需要做相应的记录，并计算调整金额。4 .记账处理：将调整后的数据记录在会计账簿中，确保账面数据与实际情况相符。需要注意的是，对于账实不符问题，对账单需要在调整后重新生成，所有相关的账单和财务记录也需要相应的调整。5 .评估流程：评估调整的数据和过程，确保处理过程符合财务规颁口政策要求，以及公司内部审核和审计要求等。总之，库存商品账实不符调整是一个反复协商和确认的过程。需要确保数据的准确性和透明度，并严格遵守财务规定和政策规定。账面存货和实际的存货不相符的会计处理。若盘盈：批准前：借：原材料（库存商品）贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：管理费用若盘亏：批准前：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：原材料（库存商品）应交税费应交增值税（进项税额转出）批准后：借：管理费用（对于属于定额内合理损耗）（或）其他应收款XX（对于属于由责任人赔偿）XX保险公司（对于属于自然灾害造成的损失）（或）营业外支出（对于属于自然灾害造成的损失）贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢例题1,财税迷某企业进行存货清查时，发现某产品盘盈100公斤，计划单位成本为9.5元，计950元。报批前分录：借：库存商品950贷：待处理财产损益950经查该项盘盈属于收发计量错误造成。报批后分录：借：待处理财产损益950贷：管理费用950例2,浩博财税进行存货清查时，发现材料短缺500公斤，其计划单位成本为3.6元,计18000元，材料成本差异率为2%o分录：借：待处理财产损益18360贷：原材料18000材料成本差异360(18000×2%)经蛰，该项短缺分别由多种原因造成，经批准，分别进行转销1 .材料短缺中属于责任过失人造成2000元损失，借：其他应收款-XX2000贷：待处理财产损益20002 .材料短缺中，属于定额内合理损耗部分，价值325元借：管理费用325贷：待处理财产损益3253 .材料短缺中，属于非常损失部分，价值16035元，其中收回残料100元，保险公司给予赔款15900元，剩余35元为净损失借：原材料100其他应收款15900营业外支出35贷：待处理财产损益16035